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    山东省肥城市地税局将风险管理理念贯穿税收征管全过程,建立以税收风险管理为导向的管理模式。在税收管理过程中,对中高风险、重点税源风险、税源管理类风险、税务稽查类风险,在充分获取一、二、三方数据的基础上,深层次开展多维聚焦分析、透视钻取分析、关联比对分析等风险分析,发现税收流失风险,推送税源管理部门、税务稽查部门进行风险控制,堵漏增收,打造提升税收管理层次的千里眼。

  向财务报表要税收

  肥城市地税局一直紧紧瞄准“财务报表”这一反映企业经营成果的重要载体,结合实际,把握关键环节,从会计、税收等方面探索财务报表内在规律,探索建立了“项目指标相结合,项目分析为主,指标分析为辅”的财务报表涉税风险分析模式。成立了“财务报表涉税风险分析”课题小组,从纳税主体行业到一般行业,从小企业到集团公司,分行业、分规模、分税种、分事项开展了广泛的典型调查,经过反复验证总结,确立了“按项实施风险预警、分别确定合理区间、按图索骥明确路径、风险排查锁定疑点”的工作思路,编写了《财务报表涉税风险分析操作指引》,研发应用了“财务报表涉税风险分析平台”,确定涉税风险重点项目70个,逐项分析了“资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表”表间关联项目的税收流失风险,针对涉税风险点分别设定了具体的涉税风险预警值、分析方法、实现途径和风险指向,为税务人员“审核报表、解读报表、分析报表、应用报表”提供了可操作实用工具。通过大力开展企业财务报表涉税风险分析,真正把财务报表“死数据”变成“活税收”,大大提升了企业涉税风险管理能力,有效促进了税源管理水平的整体提高。

  跳出报表看报表

  在分析应用好财务报表的基础上,以互联网+税务为主攻方向,紧紧抓住时代脉搏,大力加强第三方信息、互联网数据的获取、分析、应用,为风险分析提供了强大的数据支持,促使风险分析发展到了“互联网+税务的大数据风险分析”这一新阶段。一是第三方信息应用上,依托综合治税从财政局、住建局、房管局、国土局等部门,获取了基础建设配套费、土地补偿费、拆迁补偿费、财政补贴等信息,有力加强了契税、企业所得税等税种的相关涉税风险管理。二是互联网数据应用上,利用网络爬虫技术、手机APP、专业互联网站点进行涉税数据的采集,有力加强了股权转让、资产转让等风险事项的管理。手机APP主要通过企查查、启信宝等查询类软件,即时查询企业的工商登记基本信息(包括登记信息、投资人、主要管理人员、工商变更、分支机构等信息)、对外投资信息、法院公告、法院判决、失信信息、专利、著作权、发展历程、企业新闻等内容。根据税收风险管理主题,有针对性地选择部分网站进行涉税信息的收集整理,主要包括住宅与房地产信息网站、国土资源管理局网站、天地图、信用中国(山东)、公共资源交易中心网站、法院诉讼资产网、巨潮咨询网、中国债券信息网、中国资本市场信息披露平台、产权交易中心、中小企业转让系统等互联网网站。

  跳出税收看税收

  为进一步加强风险分析的深层次挖掘,不仅仅是简单的就报表看报表、就数据看数据,把碎片化、隐蔽化的数据与征管数据实施关联分析比对,一方面结合地域经济结构、经济发展水平、行业特点、企业规模、征管基础等因素,判断风险分析的重点、难点、薄弱点,确定主攻方向;另一方面结合风险管理中发现的征管漏洞,及时形成分析报告,提出加强征管的工作建议,从而实现对涉税风险的精准应对,最大限度增强征管精准性、提升税收遵从度、降低税收流失率。

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